Comprar un libro de manera digital, adquirir una cuenta para tener un blog, acceder a un partido de fútbol, adquirir programas musicales, un antivirus, acceder a una plataforma de citas, pedir comida o compras a domicilio… son varias de los servicios digitales que cada vez se vuelven más cotidianos entre los ecuatorianos.

En dos años, desde septiembre del 2020, cuando se creó el catastro de proveedores de servicios digitales, el número de proveedores o plataformas de servicios digitales por las cuales un usuario debe pagar el 12 % del IVA ha crecido en el Ecuador en un 60 %. De acuerdo con los datos del Servicio de Rentas Internas (SRI) en septiembre del 2020, las plataformas digitales o proveedores de servicios digitales registrados eran alrededor de 200. Pero, actualmente, el nuevo catastro reporta a 321.

Spotify, Amazon, Microsoft, Open English, HBO, Airbnb, Booking, William Hill, PedidosYa, Rappi, DIDI, Netflix, Uber, Kindle, entre otros, son plataformas que brindan los servicios y por los cuales el usuario debe pagar IVA.

Publicidad

El incremento de proveedores en el 2022 se ha generado especialmente por el ingreso de servicios de suministro de páginas web, hosting y computación en la nube (almacenamiento en la nube), explica el SRI. Es que según la última reforma a la Ley de Régimen Tributario estos ya gravan tarifa 12 % de IVA. En la anterior normativa tenían tarifa 0 %, pero en la reforma se derogó el numeral 26 del artículo 56 de dicha ley que los mantenía exentos.

Paula Alomía, coordinadora legal de la Cámara de Innovación y Tecnología Ecuatoriana, que reúne a proveedores de servicios digitales nacionales y extranjeros, considera que sí ha habido un crecimiento de la demanda de servicios digitales en Ecuador. Esto sobre todo apalancado en la pandemia cuando crecieron servicios de entretenimiento, compras, movilidad, educación, telemedicina, entre otros. Sin embargo, lamenta que en la última reforma tributaria se haya decidido gravar con IVA del 12 % a los servicios de hosting, páginas web y de servicios de nube, cuando anteriormente tenían tarifa 0 %, recuerda. Considera que esta medida tributaria puede constituirse en un obstáculo para la transformación digital, especialmente de los pequeños negocios, pues les implica un costo adicional. Alomía dice que no desmayarán en su pedido de que esta decisión sea revertida.

¿Cómo funciona el tema del pago de IVA para los servicios digitales?

Napoleón Santamaría, presidente de la Corporación para la Transparencia Fiscal Ecuatoriana (CTFE), explica que la compra de un servicio digital como Spotify o Netflix se la hace a través de una operación comercial entre una IP (identificador de un ordenador) del exterior y una IP del consumidor ecuatoriano. El pago por este servicio, que se lo hace normalmente a través de tarjeta de crédito, se transfiere al exterior, pero el Estado ha considerado que este servicio sí debe pagar IVA. El modo de cobrar este tributo es a través de la retención del 12 % por parte de la tarjeta de crédito que luego envía dicho valor al SRI. El Estado ha tomado esta decisión para equilibrar los servicios digitales del exterior con los que se venden en el país que sí pagan IVA. Explica que en muchos países se cobra el IVA e incluso otros, como Uruguay, han ido más allá, cobrando Impuesto a la Renta.

Publicidad

De acuerdo con Santamaría, en la práctica cuando se tomó la decisión de gravar con IVA a estos servicios, las empresas no afectaron sus ganancias, sino que le trasladaron el incremento al cliente. Es decir si antes se pagaba $ 20 por un servicio, no es que ahora se paga $ 17,6 por el servicio y $ 2,4 por el IVA, sino que se incrementó a $ 22,40.

Agrega que las retenciones las pueden hacer las tarjetas o los bancos, pero para que estos puedan tener en cuenta a qué empresas se debe retener el IVA, existe el catastro de proveedores de servicios digitales.

Publicidad

El actual castastro cuenta con unos 700 ítems. Sin embargo, el SRI aclara que no todos son servicios o plataformas digitales, sino que en este listado se incluyen las variantes de los nombres de las más de 300 plataformas. De acuerdo con el SRI esta base de datos busca incluir la mayor cantidad de nombres de los pagos que se realizan mediante tarjetas de crédito y débito.

“Según la norma, las empresas emisoras de tarjetas de crédito y débito deben retener el IVA a sus clientes por los pagos de estos servicios, por lo tanto, el SRI provee un catastro para que sirva de insumo para efectuar la retención”, explica el ente de Rentas. Este catastro incluye las variantes de los nombres de la forma más detallada posible para que las empresas emisoras de tarjetas puedan retener el impuesto, ratifica.

Por ejemplo, en el catastro se encuentra Netflix y NETFLIX porque de las dos formas se les cobra a los clientes por parte de las plataformas digitales. Otro ejemplo, a algunos clientes en sus estados de cuenta les aparece SPOTIFY y a otros Spotify. Por eso el catastro incluye a ambas formas.

Javier Bustos, experto tributario y docente universitario de la Universidad de Especialidades Espíritu Santo (UEES), explica que el SRI toma en cuenta los consumos hechos por los contribuyentes a través de las tarjetas de crédito y de débito para constatar qué nuevo servicio se está utilizando en Ecuador con más frecuencia. “El SRI alimenta su base en función de los consumos que hacemos los ecuatorianos con tarjetas de créditos, y esos reportes le llegan al SRI y va viendo qué otras aplicaciones se van domiciliando”. Y así como entran muchos nuevos servicios al catastro, otros se suprimen por el desuso, pues asegura que el de los servicios digitales es un mercado muy dinámico.

Publicidad

Estos son los proveedores de servicios digitales por los que el usuario paga IVA en Ecuador:

  1. A2WEBHOST
  2. ABAENGLISH
  3. ACTIVECAMPA
  4. ADOBE
  5. AERIAGAMES
  6. AG Cooeperatie Activision Bl
  7. AGODACOM
  8. AIRBNB
  9. AJCLOUD
  10. ALAMY
  11. ALEXA SKILLS
  12. ALLPAGO MCAFEE
  13. Amazon
  14. AMZN AD
  15. ANIMOTO
  16. APPLE COM BILL
  17. Asana Rebel
  18. ASPIEGEL
  19. ASUSCLOUD
  20. ATLASSIAN
  21. ATP MEDIA
  22. AUDIBLE
  23. AVAST
  24. AVG AVG
  25. AVIRA
  26. BADOO
  27. BANDCAMP
  28. BAYTREE
  29. BEATPORT
  30. BEFUNKY
  31. BET 365
  32. BETCRIS
  33. BETFAIR
  34. BETOBET
  35. BETSAFE
  36. BETSLAYER
  37. BETSSON
  38. BETWAY
  39. BITDEFENDER
  40. BKOOL
  41. BLIZZARD
  42. BLOOMBERG
  43. BLUEHOST
  44. BOOKING
  45. BRITISH COUNCIL
  46. BOOMBLE.COM
  47. C12 PAYPAL *UBER
  48. CABIFY
  49. CANSTOCKPHOTO
  50. CANVA
  51. CANVAPTYLIM
  52. CBAPanda
  53. CCLEANER
  54. CD BABY
  55. CHARGE.PREZI
  56. CHEGG
  57. CISCO WEBE
  58. CIVITATIS
  59. CLIPCHAMP
  60. CLOUD LINUX
  61. CLOUD SOUTH
  62. CLOUDCONE
  63. CLOUDFLARE
  64. cloudholo
  65. CLOUDHOSTIN
  66. CLOUDLINUX
  67. CLOUDSERVIC
  68. CLOUDSPOT
  69. CLOUDWAYS
  70. CODECADEMY
  71. CODEREADR
  72. COLLEGEBOARD
  73. COMIXOLOGY
  74. CONSTANTCONTACT
  75. COOLBET POLAR
  76. CORNER SHOP
  77. COUCHSURFING
  78. COURSE HERO
  79. COURSERA
  80. CPANEL
  81. CREATIVELIVE
  82. CREATIVEMARKET
  83. CREHANA
  84. CRUNCHYROLL
  85. DATABET
  86. DATACAMP
  87. DEEZER
  88. DELIVEROO
  89. DepositPhotos
  90. DESIGNCROWD
  91. DESPEGAR
  92. DGNET LTD
  93. DIDI
  94. Digital River
  95. DIGITALOCEAN
  96. DIGITALRIVE
  97. DIRECTVGO
  98. DISNEY PLUS
  99. DISTROKID
  100. DL - DIDI
  101. DN PAYPAL *UBER
  102. DOMESTIKA
  103. DREAMHOST
  104. DREAMSTIME
  105. DRI AVG
  106. DROPBOX
  107. DUOLINGO
  108. EB GAMES
  109. EDESTINOSCOM
  110. EDX INC
  111. EIGIPAGE
  112. ELECTRONIC ARTS
  113. ENGLISH LIVE
  114. ENGLISHTOWN
  115. ENOMCOM
  116. ENVATO
  117. EPIC GAMES
  118. EPIDEMIC SOUND
  119. ESPN Plus
  120. ESTUDIO GUTI
  121. EXPEDIA
  122. FACEB
  123. FANATICAL
  124. FANDANGO
  125. FBPAY *STARS
  126. FEDEX
  127. FINANCIAL TIMES
  128. FLICKR
  129. FOREX TRADING ACA
  130. FORGELARAVEL
  131. FUNIMATION
  132. G2A COM
  133. GAIA INC
  134. GAMEFORGE
  135. GAMESROCKS
  136. GAMESTOP
  137. GETSMARTQ
  138. GETYOURGUID
  139. GITHUB
  140. GLOVO
  141. GO DADDY
  142. GOGCOM
  143. GOLTV
  144. GOOGLE
  145. GOTINDER
  146. GRAMMARLY
  147. GROUPON
  148. HBO
  149. HELPCOURSER
  150. HETZNER
  151. HOMEAWAY
  152. HOOTSUITE
  153. HOSTGATOR
  154. HOSTINGER
  155. HOSTPAPA
  156. HOSTWINDS
  157. HOTELSCOM
  158. HULU
  159. HUMBLEBUNDL
  160. IDMYCOMMERCECOM
  161. IFREEICLOUD
  162. ILOVEPDF
  163. IN DIDI
  164. INBETSMENT
  165. INDRIVER
  166. INMOTIONHOSTING
  167. INSTANT GAMI
  168. INTERSERVER
  169. INTERWETTEN
  170. IPAGE
  171. IQOPTION
  172. ISKYSOFT
  173. ISSUU
  174. IVOOX
  175. JIMDO
  176. JOTFORM
  177. KAHOOT
  178. KASPERSKY
  179. KINDLE
  180. LIBELSTUDIO
  181. LINGODA
  182. LINGOKIDS
  183. LINKEDIN
  184. LINODE
  185. LINUX ACADEMY
  186. LINUXFOUNDATION
  187. LIQUID WEB
  188. LONELY PLANET
  189. LOYVERSE
  190. MAILCHIMP
  191. MALWAREBYTES
  192. MCAFEE
  193. MEDIA TEMPLE
  194. MEDIAFIRE
  195. MEDIATOOLKIT
  196. MEDIUMCOM
  197. MERCADOLIBRE
  198. MICROSOFT
  199. MO TECHNOLOGIES
  200. MONGODBCLOUD
  201. MSFT
  202. NAME-CHEAP
  203. NAPSTER
  204. NBA LEAGUE
  205. NETFLIX
  206. NETWORK SOLUTIONS
  207. NEW YORK TIMES
  208. NINTENDO
  209. NORTON
  210. NUUVEMJOGOS
  211. OASISGAMES
  212. ODOO INC
  213. OLX
  214. ONLYFANS
  215. OPEN EDUCATION
  216. OPENTABLE
  217. ORBITZ
  218. OVH
  219. PANDA
  220. PARAMOUNT
  221. PATREON
  222. PAYPAL
  223. PAYU DIDI
  224. PCLOUDCOM
  225. PDF SIMPLI
  226. PDFCONVERT
  227. PDFSIMPLI
  228. Peacock
  229. PedidosYa
  230. PHOTOFY
  231. Photoshop
  232. PICMONKEY
  233. PIXIESET
  234. PLACEIT
  235. PLATZI
  236. PLAYSTATION NETWORK
  237. PLURALSIGHT
  238. POKERSTARS
  239. POWTOON
  240. PPPOKER
  241. PREMIUMBEAT
  242. PRESTASHOPS
  243. Prezi Inc
  244. Prime Video
  245. RACKSPACE
  246. RAPPI
  247. REALMS PLUS
  248. REGISTERWEBSITE
  249. RESELLERCLUB
  250. RIOT GAMES
  251. RIOTGAM
  252. ROCKSTAR GAM
  253. S12 PAYPAL *UBER
  254. SALESFORCE
  255. SCRIBD
  256. SEMRUSH
  257. SENDINBLUE
  258. SENDPULSE
  259. SERVISKY
  260. SEVEN CLOUD
  261. SHOPIFY
  262. SHUTTERSTOCK
  263. SITE5
  264. SITEGROUND
  265. SiteLock
  266. SKILLSHARE
  267. SKYPE
  268. SLING.COM
  269. SMALLPDF
  270. SMART IPTV
  271. SOUNDCLOUD
  272. SPORTINGBET
  273. SPOTIFY
  274. SPREAKER
  275. SQUARE ENIX
  276. SQUARESPACE
  277. STAR PLUS
  278. STARS
  279. STEAM GAMES
  280. STEAMPOWERED
  281. STRAVA
  282. SURVEYMONKE
  283. TAGGED
  284. TEAMVIEWER
  285. TEMPLATEMONSTER
  286. TENABLE
  287. THE BRITISH COUNCIL
  288. TIDAL
  289. TINDER
  290. TIPTI
  291. TOEFL
  292. TRAVELOCITY
  293. TRIP ADVISOR
  294. TUNECORE
  295. TWITTER
  296. TWOO
  297. UBER
  298. UDEMY
  299. UPCLOUD
  300. VENDO SERVIC
  301. VENDOSTORE
  302. VIATOR
  303. VIMEO
  304. WALLSTJOURNAL
  305. WEEBLY
  306. WILLIAM HILL
  307. WINZIP
  308. WIXCOM
  309. WORDPRESS
  310. WP ENGINE
  311. WWWESETCOM
  312. XSOLLA
  313. YAHOO
  314. YOTTA GAMES
  315. ZAPIER
  316. ZOHO
  317. ZOOM US
  318. ZWIFT
  319. 123RF
  320. 1PASSWORD
  321. 1XBET

¿Qué dice la normativa?

Según el artículo 140.1 del Reglamento de la ley de Régimen Tributario Interno son servicios digitales todos aquellos prestados y/o contratados a través de internet, o de cualquier adaptación o aplicación de los protocolos, las plataformas o la tecnología utilizada por internet:

  • El suministro y alojamiento de sitios informáticos.
  • Suministro de productos digitalizados en general (acceso y/o descarga de libros digitales, acceso y/o descarga de diseños, componentes, patrones y similares, informes, análisis financieros, de datos o de mercado).
  • El mantenimiento preventivo o correctivo a distancia, en forma automatizada, de programas y equipos.
  • La administración de sistemas remotos y el soporte técnico en línea.
  • Los servicios web (almacenamiento de datos con acceso de forma remota o en línea, servicios de memoria y publicidad en línea).
  • Los servicios de software a través de descargas basadas en la nube.
  • El acceso y/o la descarga de imágenes, texto, información, video, eventos deportivos o de otro tipo, música, juegos -incluyendo los juegos de azar-.
  • Bases de datos y cualquier servicio generado automáticamente desde un ordenador, a través de internet.
  • Los servicios de clubes en línea o webs de citas.
  • El servicio brindado por blogs, revistas o periódicos en línea.
  • La provisión de servicios de internet.
  • La enseñanza a distancia o de pruebas (test) o ejercicios, realizados o corregidos de forma automatizada.
  • Los servicios de subastas en línea, de oferta/demanda laboral, de transporte, de alojamiento, de pedido y entrega de bienes muebles.
  • La manipulación y cálculo de datos a través de internet u otras redes electrónicas.
  • Otros. (I)